La salida del Reino Unido de la Unión Europea supuso un terremoto para la planificación fiscal de miles de propietarios. Durante años, la Administración Tributaria española mantuvo un criterio inflexible, pero hoy la situación ha dado un giro de 180 grados. Muchos contribuyentes se preguntan hoy si los residentes en Reino Unido pueden aplicar deducciones en el Modelo 210 tras el Brexit, y la respuesta, avalada por la reciente jurisprudencia de la Audiencia Nacional, es un sí rotundo. Gracias a la Sentencia 3630/2025, se ha reconocido que negar estas deducciones vulnera principios fundamentales del derecho internacional, permitiendo que los británicos tributen por sus beneficios reales y no por sus ingresos brutos.
¿Los residentes en Reino Unido pueden aplicar deducciones en el Modelo 210 tras el Brexit? La clave está en la Audiencia Nacional
La controversia comenzó el 1 de enero de 2021. Al convertirse Reino Unido en un «Tercer Estado», la Agencia Tributaria aplicó de forma automática el Artículo 24 del Real Decreto Legislativo 5/2004 (Ley del IRNR). Este artículo restringe la posibilidad de deducir gastos exclusivamente a residentes en la UE o el EEE. Sin embargo, la SAN 3630/2025 de la Audiencia Nacional (Sala de lo Contencioso de Madrid) ha corregido este criterio.
La sentencia establece que la imposibilidad de que los residentes en Reino Unido puedan aplicar deducciones en el Modelo 210 tras el Brexit constituye una restricción a la libre circulación de capitales protegida por el artículo 63 del Tratado de Funcionamiento de la UE. Dado que España permite estas deducciones a residentes alemanes o franceses, no puede negárselas a un residente en Londres si la naturaleza de la inversión y los gastos es idéntica, independientemente de que el Reino Unido ya no sea Estado miembro.
Requisitos para aplicar deducciones siendo residente británico
Para beneficiarse de este cambio, es fundamental entender que el proceso no es automático en los formularios antiguos de la AEAT, sino que requiere una base jurídica sólida. Aunque los residentes en Reino Unido pueden aplicar deducciones en el Modelo 210 tras el Brexit, deben seguir tributando al tipo general del 24%. Lo que cambia es la base imponible: ya no pagarás ese 24% sobre el total del alquiler recibido, sino sobre el beneficio neto tras restar los gastos necesarios.
Según el Manual de Tributación de No Residentes de la Agencia Tributaria, para que la deducción sea válida, el contribuyente debe aportar facturas que cumplan los requisitos reglamentarios y un certificado de residencia fiscal emitido por la autoridad británica (HMRC).
Gastos deducibles permitidos bajo la nueva jurisprudencia
Si bien el criterio sobre si los residentes en Reino Unido pueden aplicar deducciones en el Modelo 210 tras el Brexit es ahora favorable, no todos los gastos son válidos. Solo se admiten aquellos directamente vinculados a la explotación del inmueble:
- Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) y tasas de basuras.
- Gastos de comunidad de propietarios.
- Reparaciones y conservación (no mejoras ni ampliaciones).
- Seguros de la vivienda.
- Honorarios de agencias inmobiliarias y gastos de formalización del alquiler.
- Suministros (siempre que los soporte el propietario).
Cómo reclamar ejercicios anteriores no prescritos
Uno de los puntos más relevantes de la SAN 3630/2025 es que permite revisar el pasado. Si en los últimos cuatro años presentaste el modelo 210 sin incluir gastos, puedes solicitar una rectificación de autoliquidación y la devolución de ingresos indebidos. Esto confirma que el hecho de que los residentes en Reino Unido puedan aplicar deducciones en el Modelo 210 tras el Brexit tiene efectos retroactivos sobre los ejercicios no prescritos, lo que puede suponer la recuperación de miles de euros en impuestos pagados de más.
La automatización con Taxjoin para no residentes británicos
En Taxjoin, hemos adaptado nuestro software para que la respuesta a si los residentes en Reino Unido pueden aplicar deducciones en el Modelo 210 tras el Brexit sea siempre ventajosa para el cliente. Nuestra plataforma aplica automáticamente la doctrina de la Audiencia Nacional, permitiendo a los usuarios británicos subir sus gastos de forma sencilla.
Históricamente, muchos gestores evitaban incluir estos gastos por miedo a las sanciones. Sin embargo, con el aval de la SAN 3630/2025, en Taxjoin garantizamos que tu declaración del modelo 210 cumpla con la legalidad vigente, optimizando al máximo tu factura fiscal. Es un error seguir pagando sobre el ingreso bruto cuando la ley, interpretada por los tribunales, ya permite tributar por el neto.
Impacto económico del nuevo criterio judicial
Consideremos un ejemplo real: un propietario en Manchester que alquila su piso en Alicante por 10.000 € anuales y tiene 3.000 € en gastos.
- Sin deducciones (Criterio antiguo): Pagaría el 24% de 10.000 € = 2.400 €.
- Con deducciones (Criterio Taxjoin/Audiencia Nacional): Pagaría el 24% de 7.000 € = 1.680 €. El ahorro es de 720 € anuales, una cifra que justifica sobradamente el uso de herramientas profesionales para la presentación de impuestos. El hecho de que los residentes en Reino Unido pueden aplicar deducciones en el Modelo 210 tras el Brexit cambia por completo el ROI de la inversión inmobiliaria en España.
Es fundamental no confundir esta posibilidad con el tipo impositivo de los residentes UE (19%). Los británicos siguen en el 24%, pero la base imponible se reduce drásticamente. Esta distinción es la que permite que los residentes en Reino Unido pueden aplicar deducciones en el Modelo 210 tras el Brexit de forma legal y segura.
En conclusión, la seguridad jurídica ha vuelto para los inversores británicos. A pesar de la salida de la Unión Europea, los tribunales españoles han recordado que la discriminación fiscal no tiene cabida cuando se trata de la libre circulación de capitales. Por lo tanto, si te preguntabas si los residentes en Reino Unido pueden aplicar deducciones en el Modelo 210 tras el Brexit, ya tienes la certeza de que puedes hacerlo para optimizar tus impuestos y proteger tu patrimonio en España.