¿Sabes quién está obligado a presentar el Modelo 210 en España? El Modelo 210 es la declaración que deben presentar todas las personas o entidades no residentes fiscales en España que obtienen ingresos en territorio español. Se trata de un trámite clave para cumplir con el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) y evitar sanciones de Hacienda.
¿Qué significa ser residente o no residente fiscal?
Diferencias clave entre residente y no residente
- Residente fiscal: vive más de 183 días al año en España, tiene aquí el centro de sus actividades económicas o su familia directa.
- No residente fiscal: vive fuera de España y no cumple las condiciones anteriores, pero genera rentas de origen español.
Si eres no residente y obtienes ingresos en España, estás obligado a presentar el Modelo 210.
¿Quién está obligado a presentar el Modelo 210 en España?
Personas físicas extranjeras
Cualquier persona extranjera que no resida fiscalmente en España y que obtenga ingresos en el país.
Ejemplo: una ciudadana alemana que alquila un apartamento en Barcelona.
Españoles residentes en el extranjero
Los españoles que han trasladado su residencia fiscal fuera de España también deben presentarlo si mantienen inmuebles o inversiones en el país.
Ejemplo: un español que vive en Reino Unido y tiene un piso en Valencia.
Empresas no residentes
Las sociedades con domicilio fiscal fuera de España que generan ingresos aquí.
Ejemplo: una empresa francesa que alquila locales comerciales en Madrid.
Rentas que obligan a presentar el Modelo 210
Ingresos por alquiler de inmuebles
- Viviendas de uso residencial.
- Apartamentos turísticos.
- Locales comerciales.
Viviendas vacías: renta imputada
Aunque el inmueble no se alquile, Hacienda aplica una renta imputada que obliga a presentar el Modelo 210.
Ganancias patrimoniales por la venta de inmuebles
Al vender un inmueble en España siendo no residente, se debe declarar la ganancia patrimonial. El comprador, además, retiene el 3% del precio de la compraventa.
Rentas financieras
- Dividendos de empresas españolas.
- Intereses de depósitos bancarios.
- Cánones y royalties pagados desde España.
Casos prácticos frecuentes
- Apartamento en alquiler: un británico que alquila su vivienda en Alicante → Sí debe presentar el Modelo 210.
- Vivienda vacía: un argentino con un piso en Sevilla sin alquilar → También debe declararlo por renta imputada.
- Acciones españolas: un residente en Portugal que cobra dividendos de una empresa española → Debe presentar el modelo.
- Español en el extranjero con vivienda heredada: un español en Suiza con una casa en Madrid → Obligado a presentarlo.
Excepciones y convenios de doble imposición
En algunos casos, los convenios firmados entre España y otros países permiten:
- Evitar la doble tributación.
- Aplicar tipos reducidos de impuestos.
- Exenciones específicas en determinadas rentas.
Es importante revisar el convenio aplicable a cada país.
Errores comunes al no presentar el Modelo 210
- Creer que al no vivir en España no hay obligación de pagar impuestos.
- No declarar las viviendas vacías.
- Olvidar los dividendos o intereses en bancos españoles.
- Desconocer los convenios internacionales.
Conclusión: ¿quién está obligado a presentar el Modelo 210?
En resumen:
- Personas extranjeras con ingresos en España.
- Españoles residentes en el extranjero con inmuebles o inversiones.
- Empresas no residentes con rentas en territorio español.
Los supuestos más habituales son: alquileres, viviendas vacías, venta de inmuebles y rentas financieras.
Palabras finales
El Modelo 210 es un trámite que muchos desconocen, pero su presentación es esencial para evitar sanciones. Si resides fuera de España y generas ingresos en el país, lo más probable es que debas presentarlo.