1. Introducción
¿Si comparto la propiedad con otros no residentes cada uno debe presentar su propio Modelo 210 por el alquiler? ¿Tienes una vivienda en España junto a otros familiares o socios no residentes? ¿Sabías que cada uno debe declarar su parte de ingresos por separado?
Uno de los errores más frecuentes entre propietarios no residentes es pensar que basta con que un solo copropietario presente el Modelo 210 por todos. Sin embargo, la normativa es clara: cada copropietario debe presentar su propio Modelo 210 por la parte proporcional que le corresponde según su porcentaje de titularidad.
En este artículo te explicamos cómo funciona la copropiedad desde el punto de vista fiscal, qué obligaciones existen en caso de alquiler, cómo se declara la renta imputada cuando el inmueble está vacío, errores comunes y consejos prácticos para no cometer fallos frente a Hacienda.
2. ¿Qué es el Modelo 210 y a quién aplica?
El Modelo 210 es la declaración del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). Está destinado a todas las personas físicas y jurídicas que no tienen residencia fiscal en España, pero que obtienen rentas en el país.
Función del Modelo 210
- Identificar a cada no residente que obtiene rentas de fuente española.
- Regularizar el pago de impuestos por ingresos como alquileres, dividendos, intereses o rentas imputadas.
Obligación para copropietarios
- No solo los propietarios únicos deben presentar el modelo.
- También los copropietarios de un mismo inmueble, cada uno de forma individual.
- Hacienda exige que la declaración refleje con exactitud la proporción que corresponde a cada titular según su porcentaje de propiedad.
3. ¿Si comparto la propiedad con otros no residentes cada uno debe presentar su propio Modelo 210 por el alquiler?
La copropiedad significa que dos o más personas comparten la titularidad de un inmueble. Este reparto se establece en la escritura de compraventa o en documentos posteriores.
- Cada copropietario tributa únicamente por su porcentaje de propiedad.
- No es posible que uno solo presente el 100% de los ingresos.
- Tampoco se permite hacer declaraciones conjuntas en el Modelo 210.
🔎 Ejemplo claro:
Tres hermanos heredan un apartamento en la Costa Blanca, cada uno con un 33,3% de titularidad. Si lo alquilan, cada uno debe presentar su propio Modelo 210 declarando el 33,3% de los ingresos, nunca el total en nombre de todos.
4. Alquiler de inmuebles compartidos: reglas básicas
Cuando el inmueble genera ingresos por alquiler, la normativa obliga a declarar esos rendimientos de forma trimestral mediante el Modelo 210.
Reglas principales:
- Cada copropietario debe presentar un modelo individual por su porcentaje de ingresos.
- Si hay cuatro copropietarios, habrá cuatro Modelos 210 por cada trimestre con ingresos.
- El impuesto se calcula de manera proporcional a la titularidad de cada uno.
🔎 Ejemplo práctico:
Cuatro hermanos no residentes poseen un piso en Madrid que alquilan a turistas por 12.000 € al año (3.000 € por trimestre).
- Cada trimestre deben declararse 3.000 €.
- Cada hermano declara 750 € (25% de 3.000 €) en su propio Modelo 210.
5. Ejemplo numérico ilustrativo
Supongamos un inmueble alquilado por 4.000 € durante un trimestre.
- Copropietarios: dos hermanos no residentes, cada uno con un 50%.
- Ingresos totales del trimestre: 4.000 €.
- Parte proporcional de cada hermano: 2.000 €.
- Tipo impositivo aplicable:
- 19% si residen en la UE, Islandia o Noruega.
- 24% si residen fuera de la UE/EEE.
Resultado:
- Si ambos residen en Francia → cada uno paga 380 €.
- Si ambos residen en EE.UU. → cada uno paga 480 €.
Este ejemplo muestra la importancia de separar correctamente las declaraciones y aplicar los tipos impositivos correspondientes a la residencia fiscal de cada copropietario.
6. Renta imputada en inmuebles compartidos
No solo los alquileres generan obligaciones fiscales. Cuando una vivienda está vacía, Hacienda exige declarar la llamada renta imputada.
¿Cómo se aplica en la copropiedad?
- La renta imputada se calcula sobre el valor catastral del inmueble.
- Cada copropietario declara únicamente la parte proporcional de dicho valor.
🔎 Ejemplo práctico:
Un piso vacío tiene un valor catastral de 100.000 €.
- Dos copropietarios con un 50% cada uno.
- Hacienda aplica un 1,1% del valor catastral → 1.100 €.
- Cada copropietario declara 550 € como renta imputada en su propio Modelo 210.
7. Errores frecuentes entre copropietarios no residentes
Existen varios errores comunes que suelen cometerse en estos casos:
- Pensar que un único copropietario puede declarar por todos.
- Error: la ley exige declaraciones individuales.
- No calcular bien los porcentajes de titularidad.
- Cada uno debe ajustarse a lo que conste en la escritura.
- Olvidar declarar la renta imputada en inmuebles vacíos.
- Aunque no haya ingresos, Hacienda exige declaración.
- Confundir la periodicidad.
- Los alquileres se declaran trimestralmente, la renta imputada de forma anual.
8. Consecuencias de declarar de forma incorrecta
No presentar el Modelo 210 correctamente puede acarrear consecuencias negativas:
- Requerimientos de Hacienda: te pedirá subsanar las declaraciones faltantes.
- Sanciones económicas: por declaración incompleta, incorrecta o fuera de plazo.
- Recargos e intereses de demora: incluso si la regularización se hace voluntariamente.
- Problemas legales entre copropietarios: si uno no cumple, puede afectar a la gestión global del inmueble.
9. Consejos prácticos para copropietarios no residentes
✔ Revisa la escritura de propiedad
Asegúrate de conocer el porcentaje exacto que te corresponde para declarar con precisión.
✔ Coordínate con los demás copropietarios
Es recomendable que todos sigan un calendario común para no olvidar plazos.
✔ Guarda justificantes por separado
Cada copropietario debe conservar sus propios justificantes de ingresos y gastos para respaldar su declaración.
✔ Busca asesoría especializada
Un asesor fiscal con experiencia en no residentes puede ayudarte a:
- Preparar los modelos individualmente.
- Calcular correctamente la renta imputada.
- Aplicar deducciones y convenios de doble imposición cuando corresponda.
10. Conclusión
En resumen:
- El Modelo 210 es obligatorio para cada copropietario no residente en proporción a su titularidad.
- Los alquileres se declaran trimestralmente y la renta imputada de forma anual.
- No es posible que uno solo declare por todos.
- Declarar de manera incorrecta puede generar sanciones y recargos.