1. Introducción
¿Sabías que no solo las viviendas, sino también los locales comerciales alquilados en España deben declararse con el Modelo 210 si eres no residente? Los ingresos por alquiler de locales comerciales también se declaran en el Modelo 210.
Muchos propietarios extranjeros o españoles que residen fuera del país creen que esta obligación fiscal únicamente afecta a los pisos o casas. Sin embargo, la realidad es que cualquier inmueble urbano situado en España que genere ingresos, ya sea una vivienda, un local, una oficina o incluso un garaje, está sujeto al Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) y, por tanto, debe declararse mediante el Modelo 210.
En este artículo vamos a repasar en detalle qué es el Modelo 210, cómo afecta a los alquileres de locales comerciales, qué tipos impositivos aplican, los errores más frecuentes y cómo evitarlos. También veremos ejemplos prácticos que te ayudarán a entender mejor cómo cumplir con Hacienda de forma correcta.
2. ¿Qué es el Modelo 210 y quién debe presentarlo?
El Modelo 210 es el formulario oficial de la Agencia Tributaria para que los no residentes fiscales en España declaren los ingresos que obtienen dentro del país.
Función principal
- Declarar y pagar el IRNR por rentas obtenidas en territorio español.
- Identificar de forma individualizada a cada contribuyente no residente.
- Garantizar que tanto viviendas como inmuebles de otro tipo tributen de manera proporcional a los ingresos generados.
Obligados a presentarlo
- Personas físicas extranjeras que poseen propiedades en España.
- Españoles que residen en el extranjero y han perdido la condición de residentes fiscales.
- Sociedades extranjeras que obtienen rentas inmobiliarias en España.
👉 Importante: la obligación no se limita a viviendas. Locales comerciales, oficinas, garajes y trasteros también deben declararse si generan ingresos.
3. ¿Los ingresos por alquiler de locales comerciales también se declaran en el Modelo 210?
Cuando un no residente alquila un local comercial en España, los ingresos que obtiene se consideran rendimientos de capital inmobiliario.
Claves de la tributación
- La declaración se realiza mediante el Modelo 210.
- El impuesto aplicable es el IRNR.
- Se deben presentar declaraciones trimestrales en los periodos en que se perciben ingresos.
Tipos impositivos aplicables
- 19% → para no residentes que vivan en la Unión Europea, Islandia o Noruega.
- 24% → para residentes en países fuera de la UE/EEE (por ejemplo, Estados Unidos, Reino Unido o países de Latinoamérica).
🔎 Ejemplo:
Un propietario francés alquila un local en Sevilla y obtiene 10.000 € al año. Declarará trimestralmente en el Modelo 210 y tributará al 19%. En cambio, un propietario residente en Argentina con el mismo local pagará el 24%.
4. ¿Qué inmuebles urbanos están incluidos?
La obligación de presentar el Modelo 210 no se limita a las viviendas. Hacienda considera que todos los inmuebles urbanos alquilados por no residentes deben tributar. Entre ellos:
- Locales comerciales (tiendas, bares, restaurantes, naves en zonas urbanas).
- Oficinas alquiladas a empresas o profesionales.
- Garajes alquilados a particulares o empresas.
- Trasteros u otros espacios urbanos de uso no residencial.
🔎 Ejemplo práctico:
Un ciudadano británico posee un garaje en Madrid que alquila por 200 € al mes. Aunque no sea una vivienda, debe declarar esos ingresos trimestralmente mediante el Modelo 210.
5. Periodicidad de la declaración
El Modelo 210 se presenta de manera trimestral cuando existen ingresos por arrendamiento, independientemente de si se trata de viviendas, locales o garajes.
- Un modelo por inmueble y por trimestre.
- El plazo es dentro de los 20 días siguientes al final de cada trimestre (abril, julio, octubre y enero).
- Si el inmueble permanece vacío, no hay declaración trimestral de alquiler, pero sí puede existir obligación de declarar la renta imputada anual.
6. Ejemplo ilustrativo de declaración
Supongamos un caso concreto:
- Inmueble: local comercial en Valencia.
- Ingresos trimestrales: 6.000 € (2.000 €/mes).
- Propietario: no residente en Alemania (UE).
- Gastos deducibles: 1.000 € (comunidad, reparaciones y seguro).
Cálculo:
- Ingresos: 6.000 €.
- Gastos deducibles: -1.000 €.
- Base imponible: 5.000 €.
- Tipo impositivo: 19%.
- Cuota a ingresar: 950 €.
👉 Si el propietario fuese residente en un país fuera de la UE/EEE, no podría deducir los gastos y la base imponible sería de 6.000 €, tributando al 24% (1.440 €).
7. Errores comunes de los propietarios no residentes
- Creer que solo las viviendas están sujetas al Modelo 210.
- Error: todos los inmuebles urbanos alquilados deben declararse.
- Pensar que los ingresos de locales comerciales no llegan a Hacienda.
- Error: Hacienda cruza datos de bancos, contratos y registros mercantiles.
- No presentar un modelo por cada inmueble.
- Error: no se pueden agrupar varios inmuebles en una sola declaración.
8. Consecuencias de no declarar correctamente
No presentar el Modelo 210 por los alquileres de locales comerciales puede generar consecuencias importantes:
- Requerimientos de Hacienda: exigencia de regularizar ingresos no declarados.
- Sanciones económicas: multas que pueden oscilar entre 200 € y el 150% de la cuota no ingresada.
- Recargos e intereses de demora: si se presenta fuera de plazo.
- Problemas futuros: al vender el inmueble, Hacienda revisa la situación fiscal previa y exige regularizaciones.
9. Consejos para propietarios de locales no residentes
📂 Revisa y guarda la documentación
Conserva contratos de alquiler, facturas de gastos, seguros y cualquier justificante que pueda ser deducible si resides en la UE/EEE.
📅 Organiza un calendario fiscal
Apunta los plazos trimestrales para no olvidarlos. Recuerda: hasta el día 20 de abril, julio, octubre y enero.
👩💼 Busca asesoría especializada
Un asesor con experiencia en fiscalidad de no residentes puede ayudarte a:
- Presentar los modelos correctamente.
- Calcular deducciones aplicables.
- Evitar errores y sanciones.
10. Conclusión
En conclusión:
- El Modelo 210 es obligatorio no solo para viviendas, sino también para locales comerciales, oficinas, garajes y trasteros alquilados en España.
- Los ingresos se declaran trimestralmente, uno por cada inmueble.
- Los tipos impositivos varían según el país de residencia: 19% para UE/EEE e Islandia/Noruega, 24% para el resto.
- No declarar correctamente puede implicar sanciones, recargos y problemas futuros con Hacienda.