¿Has presentado el Modelo 210 y olvidaste incluir algunos ingresos? No eres el único, y Hacienda puede detectarlo. A muchos no residentes les ocurre que, al hacer la declaración, omiten un trimestre de alquiler, calculan mal los ingresos por dividendos o no incluyen determinados intereses.
En esos casos, la solución no es ignorar el error ni esperar a que Hacienda lo descubra. Existe un procedimiento claro: el Modelo 210 complementario. Esta herramienta permite subsanar errores a tiempo, corregir rentas omitidas y evitar sanciones mayores.
En este artículo repasaremos qué es el Modelo 210 complementario, cuándo procede, cómo presentarlo paso a paso, qué recargos se aplican y qué consecuencias tiene no regularizar.
¿Qué es el Modelo 210 y por qué existe la complementaria?
El Modelo 210 es la declaración que deben presentar las personas físicas y jurídicas no residentes fiscales en España que obtienen rentas en el país. Su función es liquidar el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR).
Las rentas que deben declararse incluyen:
- Alquileres de inmuebles (pisos, locales, garajes, trasteros).
- Renta imputada de viviendas vacías.
- Ganancias patrimoniales por la venta de inmuebles en España.
- Dividendos e intereses de origen español.
- Derechos, cánones y otros ingresos vinculados a territorio español.
El Modelo 210 complementario aparece cuando se detecta que la declaración inicial fue incompleta o incorrecta en perjuicio de Hacienda. Su objetivo es añadir lo que faltó y regularizar la situación.
¿Cuándo hay que presentar un Modelo 210 complementario?
Existen situaciones muy concretas en las que procede:
- Omisión de rentas.
Ejemplo: un trimestre de alquiler no declarado o dividendos olvidados. - Declaración por importe inferior al real.
Ejemplo: declarar 3.000 € de alquileres cuando realmente fueron 4.500 €. - Errores que redujeron indebidamente la cuota a ingresar.
Ejemplo: calcular mal la base imponible al aplicar gastos no deducibles.
En definitiva, siempre que el error suponga que se pagó menos impuesto del que correspondía, procede presentar un Modelo 210 complementario.
Procedimiento para presentar un Modelo 210 complementario
El proceso es sencillo si se siguen los pasos correctamente:
- Acceder a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria (AEAT).
Se requiere identificación mediante certificado digital, Cl@ve PIN o representante autorizado. - Seleccionar el Modelo 210.
En el formulario, marcar la casilla de “declaración complementaria”. - Rellenar los datos corregidos.
Incluir las rentas omitidas o modificar las cifras declaradas previamente. - Adjuntar la documentación necesaria.
Contratos de alquiler, escrituras, certificados bancarios o facturas que respalden la corrección. - Firmar y enviar.
Una vez presentada, el sistema genera el justificante, que debe guardarse como prueba.
Ejemplo práctico ilustrativo
Veamos un caso concreto:
- Un ciudadano francés con un piso en Málaga presenta su Modelo 210 del primer trimestre declarando 3.000 € de ingresos de alquiler.
- Posteriormente se da cuenta de que en realidad había cobrado 4.500 €.
- Para regularizar, debe presentar un Modelo 210 complementario, declarando los 1.500 € omitidos.
- Si lo presenta dentro de los tres primeros meses tras el plazo, solo se le aplicará un recargo del 1% sobre la diferencia.
Este ejemplo refleja cómo el Modelo 210 complementario evita problemas futuros si se presenta de forma voluntaria y a tiempo.
Recargos y consecuencias de presentar fuera de plazo
La Ley General Tributaria establece recargos automáticos en función del retraso:
- Hasta 3 meses: 1% fijo.
- De 3 a 6 meses: 1% + 1% por cada mes completo de retraso.
- De 6 a 12 meses: 1% + 1% por cada mes completo de retraso.
- Más de 12 meses: 15% + intereses de demora.
👉 Diferencia clave:
- Si presentas la complementaria voluntariamente, los recargos son más bajos.
- Si Hacienda detecta la omisión y te requiere antes de que la presentes, puede imponer sanciones adicionales además del recargo.
Errores frecuentes al presentar un Modelo 210 complementario
- No marcar la casilla de complementaria.
Esto puede hacer que Hacienda lo interprete como una nueva declaración, generando duplicidades. - Pensar que Hacienda corrige los errores automáticamente.
La responsabilidad de rectificar es siempre del contribuyente. - No adjuntar justificantes.
Sin pruebas documentales, la corrección puede ser rechazada. - Retrasarse innecesariamente.
Cuanto más tiempo pase, mayores serán los recargos e intereses.
Consecuencias de no presentar un complementario
- Sanciones económicas. Hacienda puede imponer multas por omisión de rentas.
- Intereses de demora. Se acumulan cuanto más tarde se regularice.
- Mayor control fiscal. Una omisión no corregida puede derivar en inspecciones y mayores exigencias en el futuro.
- Pérdida de derechos. En el caso de ventas de inmuebles, no presentar la complementaria puede afectar a la devolución de la retención del 3%.
Consejos prácticos para presentar un Modelo 210 complementario sin problemas
- Revisa los cálculos antes de declarar para evitar nuevas correcciones.
- Preséntalo cuanto antes para minimizar recargos.
- Conserva contratos, facturas y justificantes de ingresos y gastos.
- Consulta a un asesor especializado en fiscalidad de no residentes si tienes dudas.
El coste de asesorarse siempre será menor que el riesgo de sanciones por errores no corregidos.
Resumen y reflexión final
El Modelo 210 complementario es la herramienta que permite corregir errores cuando la declaración inicial perjudicó a Hacienda.
- Se utiliza cuando se omitieron rentas o se declaró menos de lo que realmente correspondía.
- Cuanto antes se presente, menor será el impacto en recargos e intereses.
- Presentarlo de forma voluntaria es siempre preferible a esperar a que Hacienda lo requiera.