1. Introducción
¿Sois un matrimonio no residente con una vivienda en España? ¿Sabíais que no podéis presentar un único Modelo 210 conjunto?
Este es uno de los errores más habituales: muchos piensan que al tratarse de un matrimonio se puede simplificar el trámite en una sola declaración, como ocurre en algunos países. Sin embargo, la normativa española no lo permite. Cada cónyuge está obligado a presentar su propio Modelo 210 individual, declarando únicamente su parte proporcional de los ingresos o de la renta imputada que le corresponda según el porcentaje de titularidad.
En este artículo vamos a explicar en detalle por qué ocurre esto, cómo se deben repartir las declaraciones, cuáles son los escenarios más frecuentes y qué consejos prácticos debéis seguir para evitar sanciones.
2. ¿Qué es el Modelo 210 y por qué afecta a los matrimonios no residentes?
El Modelo 210 es el formulario que utiliza la Agencia Tributaria para que los no residentes declaren las rentas obtenidas en España a través del IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes).
¿Quién debe presentarlo?
- Extranjeros con propiedades en España.
- Españoles que residen permanentemente en el extranjero y han perdido la condición de residentes fiscales.
- Sociedades extranjeras con inmuebles en territorio español.
Rentas que se incluyen
- Renta imputada: cuando la vivienda está vacía, Hacienda considera que genera un rendimiento ficticio.
- Ingresos por alquiler: se declaran de manera trimestral.
- Ganancias por venta de inmuebles: deben presentarse en el plazo de 30 días hábiles tras la transmisión.
👉 En el caso de los matrimonios no residentes, cada cónyuge debe presentar su propio Modelo 210, en proporción a su participación en la propiedad.
3. Declaración individual: cómo se reparte entre los cónyuges
La normativa española es clara: no existe la opción de declaración conjunta en el Modelo 210 para no residentes.
Reglas básicas:
- Cada cónyuge declara solo su parte de la renta o ingreso, en función del porcentaje que figure en la escritura de propiedad.
- No se puede presentar un modelo único para ambos, aunque la titularidad sea al 50%.
- Hacienda exige identificar de forma individual a cada contribuyente no residente.
🔎 Ejemplo:
Un matrimonio francés posee un piso en Valencia, cada uno con un 50% de titularidad.
- Si generan renta imputada, cada cónyuge debe presentar su propio Modelo 210 con el 50% del valor catastral correspondiente.
- Si alquilan la vivienda, cada uno debe declarar el 50% de los ingresos trimestrales.
4. Escenarios comunes para matrimonios no residentes
a) Renta imputada
- Cuando la vivienda no está alquilada, Hacienda calcula un rendimiento ficticio sobre el valor catastral.
- Cada cónyuge declara su parte proporcional.
Ejemplo: piso con valor catastral de 120.000 €, titularidad 50%-50%.
- Cónyuge A → declara sobre 60.000 €.
- Cónyuge B → declara sobre 60.000 €.
b) Alquiler de vivienda
- Si el inmueble se alquila, cada cónyuge debe declarar trimestralmente los ingresos correspondientes a su porcentaje de participación.
Ejemplo: alquiler anual de 12.000 €.
- Cónyuge A → declara 6.000 € en cuatro modelos trimestrales.
- Cónyuge B → declara 6.000 € en cuatro modelos trimestrales.
c) Venta de inmueble
- En caso de transmisión, cada cónyuge debe presentar su propio Modelo 210 en el plazo de 30 días hábiles desde la venta.
- Se declara la ganancia patrimonial proporcional y se regulariza la retención del 3% practicada por el comprador.
Ejemplo: venta de 200.000 € con un 50% de titularidad cada uno.
- Retención del 3% total: 6.000 €.
- A cada cónyuge se le imputa 3.000 € de retención, que podrá regularizar en su declaración.
5. Ejemplo práctico ilustrativo
Vivienda en Alicante alquilada por 12.000 € anuales.
- Matrimonio no residente con un 50% de titularidad cada uno.
- Ingresos a declarar:
- Cónyuge A → 6.000 € en su Modelo 210.
- Cónyuge B → 6.000 € en su Modelo 210.
Tributación según residencia fiscal:
- Si residen en la UE/EEE → tipo del 19%.
- Cuota: 1.140 € cada uno.
- Si residen fuera de la UE/EEE → tipo del 24%.
- Cuota: 1.440 € cada uno.
👉 Como ves, la residencia fiscal del matrimonio influye directamente en la carga tributaria.
6. Errores frecuentes en matrimonios no residentes
- Pensar que se puede presentar un único Modelo 210 conjunto.
❌ No está permitido. Cada cónyuge debe presentar su propio modelo. - Olvidar la renta imputada.
Aunque no haya alquiler, la vivienda vacía sigue generando obligación de declarar. - No coordinarse en los plazos.
Si uno de los cónyuges no presenta su declaración en plazo, Hacienda puede iniciar un requerimiento. - No calcular correctamente la titularidad.
En algunos casos la titularidad no es del 50%-50%, sino en porcentajes diferentes.
7. Consecuencias de declarar incorrectamente
- Requerimientos de Hacienda para corregir las declaraciones.
- Multas y recargos por presentar fuera de plazo o por no declarar correctamente.
- Pérdida de devoluciones: en caso de venta, si no se presentan ambos modelos, puede perderse el derecho a reclamar parte de la retención del 3%.
- Problemas futuros en operaciones inmobiliarias, como bloqueos al vender o al transmitir el inmueble.
8. Consejos para matrimonios no residentes
✔ Revisar la escritura de propiedad: confirma los porcentajes exactos de titularidad.
✔ Organizar un calendario de declaraciones para no olvidar los plazos trimestrales o anuales.
✔ Guardar justificantes de ingresos y gastos asociados al inmueble, de forma que cada cónyuge tenga sus propios documentos.
✔ Consultar con un asesor fiscal especializado en Modelo 210 matrimonios no residentes para evitar errores y sanciones.
9. Conclusión
En resumen:
- Los matrimonios no residentes no pueden presentar un único Modelo 210 conjunto.
- Cada cónyuge está obligado a presentar su propio Modelo 210 individual, en proporción a su participación en la titularidad.
- Esto aplica tanto para la renta imputada, como para ingresos por alquiler y en la venta del inmueble.
- Declarar de forma incorrecta puede conllevar sanciones, recargos y la pérdida de devoluciones.